Податки SRL та PFA у 2026 році
- SRL
- 16% на прибуток
- SRL у режимі micro
- 1% на оподатковувані доходи
- PFA
- 10% податку на дохід + внески
Порівнюйте суми після всіх податків і внесків. У SRL окремо рахуйте податки компанії та податки при виплаті грошей власнику.
| Платіж | База | Ставка |
|---|---|---|
| Податок на прибуток | Оподатковуваний прибуток компанії | 16% |
| Податок у режимі micro | Оподатковувані доходи компанії | 1% |
| Податок на дивіденди фізособи | Дивіденди, розподілені з 1 січня 2026 року | 16% |
Режим micro
Section titled “Режим micro”Перевірте умови impozit pe veniturile microîntreprinderilor (податку на доходи мікропідприємств) за ст. 47–52 Податкового кодексу. Для 2026 року:
- Ліміт доходів — 100 000 євро, з урахуванням пов’язаних підприємств за правилами кодексу.
- Працівник — щонайменше один або еквівалент, передбачений кодексом. Нова компанія має 90 днів з реєстрації, щоб виконати цю умову, якщо інші стартові умови вже виконано.
- Частка понад 25% — учасник із такою прямою чи непрямою часткою може визначити лише одну компанію для режиму micro.
- Звітність і вид діяльності — перевірте своєчасність фінансової звітності та перелік виключених видів діяльності.
| Платіж | Що рахувати |
|---|---|
| Податок на дохід | 10% від оподатковуваної бази. У sistem real (обліку фактичних доходів і витрат) враховуйте дозволені відрахування |
| CAS (пенсійний внесок) | 25% від обраної бази. За досягнення порогів доходу мінімальна база становить 12 або 24 мінімальні зарплати |
| CASS (медичний внесок) | 10% від установленої бази. Для доходів 2026 року верхня межа бази — 72 мінімальні зарплати |
Річна декларація
Section titled “Річна декларація”Задекларуйте дохід і належні внески через Declarația unică (форма 212). Загальний строк для доходів 2026 року — 25 травня 2027 року. Перевірте форму для відповідного року на сайті ANAF (податкової служби) перед поданням.
Стандартна ставка TVA (ПДВ) — 21%. Поріг румунського звільнення для малого бізнесу — 395 000 лей обороту, визначеного за ст. 310 Податкового кодексу.
Джерела
Section titled “Джерела”- Вихідний довідник Romania Relocation Guide
- Податковий кодекс Румунії — податки, внески та TVA
- OUG № 89/2025 — ставка micro у 2026 році
- ANAF — умови режиму micro після OUG № 8/2026
- Закон № 141/2025 — ставки дивідендів і TVA
- Закон № 239/2025 — зміни до CAS і CASS для незалежної діяльності
- ANAF — поріг звільнення від TVA
- ANAF — Declarația unică, форма 212